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朝夕の寒気が身にしみるころとなりましたが、皆様にはますますご清栄の事とお喜び申し上げます。 |
さて、私ごとですが、新会計基準に移行された法人さまから最近よくお聞きするのが、「行政監査時に備え、どのような準備をしておけばよいのでしょうか？」というご質問です。
この度は、行政ホームページより新会計基準施行に伴い会計面で新たに加わった項目又は変更事項を一部抜粋させていただきました。年末に向けて、これから忙しくなるかと思いますが、簡易的な内部監査を実施いただくため、以下の表にチェックボックスを付しておりますので、ご活用いただければと思います。
今後の皆様のご発展を心よりお祈りしております。
【新会計基準での新規・変更事項（一部抜粋）】
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項 目 |
指導監査事項 |
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決算書の作成 |
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財務諸表、附属明細書が作成されているか？ |
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□ |
公益事業・収益事業については、事業区分・拠点区分を分けて会計処理がなされているか？（社会福祉事業と一体的に実施されている公益事業は当該拠点区分のサービス区分として含めることも可）また、経理規程と一致しているか？ |
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□ |
拠点区分は、原則として予算管理の単位となっているか？ |
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□ |
サービス区分は当該拠点で実施する事業内容に応じて適切に設定されているか？また経理規程と一致しているか？ |
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資金収支計算書 |
□ |
資金収支計算書の様式・勘定科目は会計基準等に準拠したものとなっているか？ |
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事業活動計算書 |
□ |
事業活動計算書の様式・勘定科目は会計基準等に準拠したものとなっているか？ |
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貸借対照表 |
□ |
貸借対照表の様式・勘定科目は会計基準等に準拠したものとなっているか？ |
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□ |
債権債務は正しく計上されているか？また、債権債務に関して1年ルールを適用しているか？ |
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注記 |
□ |
法人全体、拠点区分毎の注記が正しくなされているか？ |
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固定資産及び減価償却等 |
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固定資産を事業区分または拠点区分間で移管した場合、会計処理が適切に行われているか？ |
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□ |
固定資産を除去・売却した場合、会計処理が適正に行われているか？ |
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リース資産 |
□ |
リース取引の区分に応じ適切に処理されているか？ |
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資産評価 |
□ |
債権等の評価は適正になされているか？ |
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□ |
資産の評価損を把握し、適正に会計処理を行っているか？ |
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引当金 |
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引当金として計上すべきものがある場合には、負債の部（賞与引当金、退職給付引当金）又は資産の部、控除項目（徴収不能引当金）として計上しているか？ |
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その他 |
□ |
内部取引において、内部取引消去欄で消去が行われているか？ |
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株式会社 経営開発センター 福祉経営部 稗田 修生 |
