レポート：７５号『決算書類の確認点』

　花の盛りもすぎ、日中は少し汗ばむほどの季節となりましたが、皆様にはますますご清栄の事とお喜び申し上げます。皆様におかれましては、決算業務に加えて、報酬改定の年と重なり、加算届や請求業務等と例年になく多忙な日々を過ごされているのではないでしょうか？

項　目

確認事項

前年度末残高の確認

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前年度末残高の金額が前年度の決算額と一致していますか？（新会計移行初年度は記載がありません）

貸借対照表の整合性

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貸借対照表の借方と貸方の金額が一致していますか？

貸借対照表と資金収支計算書の整合性

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流動資産－流動負債＝資金収支計算書の当期末支払資金残高と一致していますか？（1年基準適用科目及び引当金等を除く）

貸借対照表と事業活動計算書の整合性

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貸借対照表と事業活動計算書の次期繰越活動増減差額（うち当期活動増減差額）が一致していますか？

債権、債務の計上

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債権・債務の計上漏れがないですか？

1年基準の適用

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1年基準（ワン・イヤー・ルール）に基づき固定資産・負債より、流動資産・負債に科目の振り替えが行なわれていますか？

退職給付引当金の計上

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退職金規程・経理規程等に基づき、適正に計上されていますか？

賞与引当金・徴収不能引当金の計上

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計上が必要な場合は、適正な計算期間に基づき計上されていますか？

事業区分・拠点区分・サービス区分間貸付金（借入金）

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各々の貸付金と借入金は一致していますか？また、年度内精算が必要な項目について精算していますか？

固定資産残高

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固定資産管理台帳、基本財産及びその他の固定資産（有形・無形固定資産）の明細書と貸借対照表上の固定資産の金額が一致していますか？

事業区分・拠点区分・サービス区分間繰入金収入（収益）・支出（費用）

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各々の繰入金収入（収益）と支出（費用）は一致していますか？

固定資産の移管額

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事業区分間、拠点区分間の固定資産の移管収益・費用は一致していますか？

内部取引

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内部取引項目については、内部取引消去欄で消去が行われていますか？

注記

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法人全体、拠点区分毎に記載されていますか？

財産目録

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全科目、全項目につき貸借対照表との金額は一致していますか？

　　今一度、作成された決算書類の総点検をしていただく際の参考にしていいただければ幸いです。