レポート:90号『行政監査での指摘事項』

 梅雨も明け、ようやく夏本番を迎えました。家の庭に植えた向日葵が炎天下にたくましく咲き、夜になると、どこからともなく聴こえてくる風鈴の音に夏を感じております。

 例年、この時期に法人さまに訪問させていただくと、27年度実地指導監査の話をお聞きさせていただきます。この度私自身も、監査に立ち会わせていただきましたので、今回は行政監査をテーマに書かせていただきます。

 監査を受け、私のもった感想が、基本に忠実にということでした。監査担当者はチェックリストを手元におき、上から順番に確認をされておられました。基本に立ち戻るため、この度は、軽微な指摘事項を含む指摘全般の中で、多く見られた事項の一部を下記にご紹介させていただきます。

 

【会計管理事項を一部抜粋】

項 目

確認欄

内 容

決算書類

経理規程において定められた決算数値の根拠資料となる各種明細表を作成していない

経理規程で定められた会計帳簿が整備されていない、又は帳簿の記載に漏れや誤りがある

資金の繰入・貸付、借入

資金の繰入にかかる収入支出は、予算に基づき適性に行い、繰入れた資金の使途目的を明らかにしている

会計間で資金の繰替使用を行っているが、年度内に精算していない

積立金

多額の繰越金を、事業計画に基づく目的ごとの積立金として積み立てずに、全額普通預金として保有している

積立金は、長期的に安定した経営を確保するため将来発生が見込まれる経費に充てるために積み立てるものであることから、積立金の使用計画を作成している

任命・辞令

会計責任者、出納職員を任命していない、又は辞令を交付していない、又は両方を兼任している

契約手続き

工事請負契約にあたり、あらかじめ予定価格を決定するなど経理規程に従った手続きを行っていない

競争入札に付すべき高額な工事契約が合理的な理由もなく、随意契約により行われている

寄附

寄附申込書を徴していない、又は領収書にあらかじめ連番を記入していない

寄附金の受入先について、寄附申込書に記載された「寄附者の目的」に沿った会計区分で計上されていない

その他

法人名義のクレジットカードの使用について、使用簿を整備していないなど、規程どおりの取扱いをしていない

 兵庫県、神戸市、尼崎市などの行政ホームページからご参照いただくことできますので、今一度、監査前に総点検される際の参考にご活用いただければ幸いです。

株式会社 経営開発センター 福祉経営部 稗田 修生

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